中小微企業(yè)請查收——稅收優(yōu)惠政策！
中小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策呢？
我們梳理了以下9點
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小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
優(yōu)惠政策
自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
文件依據(jù)：《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）、《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局2019年第2號公告）
延緩繳納政策
2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預繳申報后，可以暫緩繳納當期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個申報期內一并繳納。在預繳申報時，小型微利企業(yè)通過填寫預繳納稅申報表相關行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
文件依據(jù)：《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第10號）
免征政策
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
文件依據(jù)：《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）、《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）
減征政策
自2020年3月1日至2020年12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
文件依據(jù)：《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）、《財政部 稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第24號）
三、資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加優(yōu)惠政策（小規(guī)模納稅人）
自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人，按照稅額的50%減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人已按規(guī)定享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受優(yōu)惠政策。
文件依據(jù)：《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）、《江蘇省財政廳 國家稅務總局江蘇省稅務局關于貫徹實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（蘇財稅〔2019〕15號）
自2020年1月1日至2020年12月31日，對受疫情影響嚴重的住宿餐飲、文體娛樂、交通運輸、旅游等行業(yè)納稅人，暫免征收2020年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。對增值稅小規(guī)模納稅人，暫免征收2020年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
文件依據(jù)：《江蘇省財政廳 國家稅務總局江蘇省稅務局關于應對新冠肺炎疫情影響有關房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策公告》（蘇財稅〔2020〕8號）、《江蘇省財政廳 國家稅務總局江蘇省稅務局關于應對新冠肺炎疫情影響有關房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策實施期限的公告》（蘇財稅〔2020〕18號）
自2020年1月1日至南京市疫情結束當月，國有企業(yè)出租國有資產(chǎn)類經(jīng)營用房給增值稅小規(guī)模納稅人，且房租收取實行“一免兩減半”（指免收1個月房租、減半收取2個月房租）的，根據(jù)實際收取的房租收入減免房產(chǎn)稅；其他非國有單位、企業(yè)和個人出租非國有資產(chǎn)類經(jīng)營用房給增值稅小規(guī)模納稅人，且房租收取比照國有企業(yè)“一免兩減半”的，房產(chǎn)稅減免參照執(zhí)行。
文件依據(jù)：《南京市關于對參與疫情房租減免的納稅人給予房產(chǎn)稅困難減免的實施細則（試行）》（寧稅發(fā)〔2020〕10號）
自2020年1月1日至南京市疫情結束當月，國有企業(yè)出租國有資產(chǎn)類經(jīng)營用房給增值稅小規(guī)模納稅人，且房租收取實行“一免兩減半”（指免收1個月房租、減半收取2個月房租）的，根據(jù)實際收取的房租收入減免房產(chǎn)稅；其他非國有單位、企業(yè)和個人出租非國有資產(chǎn)類經(jīng)營用房給增值稅小規(guī)模納稅人，且房租收取比照國有企業(yè)“一免兩減半”的，房產(chǎn)稅減免參照執(zhí)行。
免征2020年2月至12月（共11個月）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險單位繳費部分。
2020年2月至6月（共5個月）企業(yè)職工基本醫(yī)療保險（不含生育保險）單位繳費部分繳費率由9%下調至4.5%。
文件依據(jù)：《人力資源社會保障部 財政部 稅務總局關于階段性減免企業(yè)社會保險費的通知》（人社部發(fā)〔2020〕11號）、《南京市醫(yī)療保障局 南京市財政局國家稅務總局南京市稅務局關于疫情防控期間階段性減征城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險費的通知》（寧醫(yī)發(fā)〔2020〕23號）、《人力資源社會保障部 財政部 稅務總局關于延長階段性減免企業(yè)社會保險費政策實施期限等問題的通知》（人社部發(fā)〔2020〕49號）
延緩繳納政策
受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴重困難的企業(yè)，可繼續(xù)緩繳社會保險費至2020年12月底，緩繳期間免收滯納金。
未達到增值稅起征點的繳納義務人，免征文化事業(yè)建設費。
對月銷售額未超過10萬元(按季納稅的，季度銷售額未超過30萬元)，按規(guī)定免征增值稅的小規(guī)模納稅人，自2019年7月1日起至2021年12月31日止(指所屬期)，暫緩收繳工會經(jīng)費。
文件依據(jù)：《江蘇省總工會關于進一步明確小微企業(yè)暫緩收繳工會經(jīng)費的通知》（蘇工辦〔2019〕73號）
對在職職工總數(shù)30 人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。
文件依據(jù)：關于印發(fā)《關于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進殘疾人就業(yè)的總體方案》的通知（發(fā)改價格規(guī)[2019]2015號）
來源：南京稅務
完
Odyssey
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